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問(wèn)題1

　　問(wèn)：有個(gè)老項(xiàng)目，2016年4月已經(jīng)開(kāi)過(guò)建安發(fā)票，交過(guò)營(yíng)業(yè)稅，發(fā)票在項(xiàng)目經(jīng)理手里。今年甲方撥款，要求提供增值稅發(fā)票，如果我們?cè)匍_(kāi)一份增值稅發(fā)票，按規(guī)定繳納增值稅，算不算虛開(kāi)?賬務(wù)怎么處理?

　　答：開(kāi)增值稅普票。去地稅局開(kāi)一個(gè)已交過(guò)有營(yíng)業(yè)稅的證明，回來(lái)開(kāi)普票，開(kāi)票系統(tǒng)填不征稅或稅率填0。發(fā)票的備注欄注明：已繳納營(yíng)業(yè)稅，完稅憑證號(hào)碼是多少。

問(wèn)題2

　　問(wèn)：我公司2014年與A公司簽訂的項(xiàng)目，工程內(nèi)容包括土建，安裝，鋼結(jié)構(gòu)。一直以來(lái)預(yù)收了工程款，現(xiàn)在需開(kāi)具發(fā)票給甲方，其中鋼結(jié)構(gòu)這塊由鋼結(jié)構(gòu)公司直接開(kāi)發(fā)票給了甲方，請(qǐng)問(wèn)我公司可以與鋼結(jié)構(gòu)公司訂個(gè)分包合同嗎?

　　答：鋼結(jié)構(gòu)公司直接開(kāi)票給甲方，是虛開(kāi)增值稅發(fā)票的行為。鋼結(jié)構(gòu)公司跟業(yè)主簽合同，才能直接開(kāi)票給業(yè)主。

問(wèn)題3

　　問(wèn)：營(yíng)改增后，為了更好的管理發(fā)票開(kāi)具，必須在所有的在合同中增加發(fā)票開(kāi)具條款，條款具體有哪些主要內(nèi)容?可以約定業(yè)主付款時(shí)開(kāi)具發(fā)票嗎?

　　答：(1)主要內(nèi)容如下：

　　①發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間;

　　②發(fā)票開(kāi)具的類型：增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票;

　　③發(fā)票開(kāi)具方開(kāi)具假票或虛開(kāi)發(fā)票承擔(dān)的責(zé)任。

　　(2)不可以。若約定業(yè)主付款時(shí)間為發(fā)票開(kāi)具時(shí)間，實(shí)踐中業(yè)主沒(méi)有付款，就要交增值稅。交稅不是以開(kāi)票的時(shí)間。

問(wèn)題4

　　問(wèn)：淘寶上購(gòu)買建材，購(gòu)銷合同如能簽訂，那付款時(shí)，公司賬號(hào)不能綁定支付，如何達(dá)到資金流一致?

　　答：淘寶網(wǎng)購(gòu)建材，個(gè)人支付寶付款，屬于第三方支付，可以抵扣。資金流一致不一定要以公司的賬戶付款給供應(yīng)商，在互聯(lián)網(wǎng)+的情況下，微信、支付寶是真實(shí)的交易情況，可以抵扣。資金流一致并不等于要銀行賬戶付款，淘寶網(wǎng)、京東商城等第三方是通過(guò)國(guó)家審核、人民銀行監(jiān)控的，沒(méi)有問(wèn)題。

問(wèn)題5

　　問(wèn)：我們公司有包工包料項(xiàng)目，有甲供材項(xiàng)目，管理費(fèi)用中發(fā)生的辦公費(fèi)等一些費(fèi)用取得專票的情況下應(yīng)該怎么抵扣呢?是需要按比例分?jǐn)倖?

　　答：先認(rèn)證再抵扣，到年底按簡(jiǎn)易和一般計(jì)稅項(xiàng)目的比例，分配到簡(jiǎn)易的項(xiàng)目進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

問(wèn)題6

　　問(wèn)：項(xiàng)目的材料開(kāi)來(lái)的增值稅專票金額，能夠超出預(yù)算成本(材料采購(gòu)合同)嗎?超出多少百分比比較合理?

　　答：公司一般都有預(yù)算管理，超出預(yù)算很正常。管理差的企業(yè)超出更多，在比例上國(guó)家沒(méi)有干預(yù)。但是很多企業(yè)內(nèi)部會(huì)有績(jī)效考核，比如說(shuō)，總包買材料讓分包人來(lái)施工，清包工，好處是總包可以防治豆腐渣工程的發(fā)生，但是分包人不愛(ài)惜材料，若是有舞弊行為，轉(zhuǎn)手賣掉再賣劣質(zhì)材料，總包在買材料增加了成本，所以總分包之間要有個(gè)預(yù)算，超出多少自行承擔(dān)。

問(wèn)題7

　　問(wèn)：零星材料可以不用簽采購(gòu)合同嗎?(比如角鋼、圓鋼等現(xiàn)貨采購(gòu)的)

　　答：可以不簽。視同為合同性質(zhì)的憑證，如結(jié)算單、領(lǐng)料單、收貨單。

問(wèn)題8

　　問(wèn)：公司不簽勞務(wù)分包合同，直接由公司把工資打給務(wù)工人員的銀行卡上，超過(guò)3500的部分需要交納個(gè)人所得稅嗎?(在預(yù)交增值稅時(shí)已經(jīng)交了0.5%的個(gè)稅)這兩個(gè)個(gè)稅是同一概念嗎?

　　答：這里是勞務(wù)合同，浙江的預(yù)交增值稅交的是5‰，其實(shí)這是核定代征了民工的個(gè)人所得稅，怎么回來(lái)做賬?借工程施工-二級(jí)科目-人工費(fèi)，貸-銀行存款，后面要有工資表，身份證復(fù)印件，考勤表，就進(jìn)成本了，不要再申報(bào)個(gè)人所得稅了。進(jìn)了工程施工，沒(méi)有放在應(yīng)付職工薪酬里面，工會(huì)經(jīng)費(fèi)也沒(méi)了。若是個(gè)稅全額申報(bào)，只能按減掉3500算稅，再減掉當(dāng)時(shí)預(yù)交的稅，差額部分去補(bǔ)交稅。

問(wèn)題9

　　問(wèn)：老項(xiàng)目90%工程款未支付，已完工程量90%，現(xiàn)因乙方(總承包)其他項(xiàng)目工程款拖欠材料款、人工費(fèi)，被法院執(zhí)行賬戶凍結(jié)，能否簽訂三方協(xié)議，委托第三方來(lái)解決?這樣合法嗎?如何簽訂?

　　答：企業(yè)賬戶被法院凍結(jié)，舉個(gè)例子，業(yè)主與總承包之間的工程，總包違法轉(zhuǎn)包，總包與分包人簽訂的是轉(zhuǎn)包合同，現(xiàn)在被發(fā)現(xiàn)是違法行為，法院對(duì)總包的賬戶進(jìn)行凍結(jié)，完成90%工程量，業(yè)主把錢(qián)支付到總包賬戶拿不出來(lái)，現(xiàn)在是能不能把錢(qián)付到總包指定的第三方賬戶上去，再付給總包。

　　因?yàn)槭抢享?xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅，不要抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，不需要三流合一，業(yè)主的錢(qián)不能到總包凍結(jié)的賬戶上。一般而言，要簽訂三方協(xié)議，總包委托業(yè)主把錢(qián)付給第三方，協(xié)議應(yīng)該有個(gè)前提條件，總包欠了第三方的錢(qián)，委托業(yè)主付的錢(qián)用來(lái)沖抵業(yè)主拖欠總包的工程款。所以要提供總包和你的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，第三方和總包之間要么有一個(gè)工程結(jié)算書(shū)，要么簽一個(gè)借款協(xié)議，總包欠了你的錢(qián)，再簽三方協(xié)議，再付錢(qián)。

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